Unterschiede zwischen IFRS und US-GAAP
Wenn Sie in sich entwickelnde Märkte investieren, müssen Sie die beiden wichtigsten Rechnungslegungssysteme der Welt kennen: die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) und die International Financial Reporting Standards (IFRS) nach IFRS im Vergleich zu US-GAAP. wird überwiegend in den USA eingesetzt, obwohl die Sicherheits- und Börsenkommission bis 2015 eine Umstellung auf IFRS anstrebt, das in der Europäischen Union und in vielen anderen Ländern verwendete System. Viele Länder haben ihre eigenen Rechnungslegungssysteme, die meisten folgen jedoch dem einen oder anderen Schlüsselsystem, wenn sie daran arbeiten, ihre Märkte mit Hilfe von IFRS im Vergleich zu US-GAAP modern zu halten
Alle Rechnungslegungsschemata folgen Doppelbuchungspraktiken, die Transaktionen als Einnahmen oder Ausgaben, Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten klassifizieren. Die beiden entscheidenden Rechnungsführungssysteme weisen einige Unterschiede auf, die die Ergebnisse beeinträchtigen können. Wenn Sie sich mit IFRS und US-GAAP auskennen, können Sie Zahlen von Unternehmen, die keinem der beiden Systeme folgen, überlegen bewerten.
Die International Financial Reporting Standards (IFRS) gelten als eine weltweit verbreitete Sprache für Geschäftsangelegenheiten, damit Unternehmensabschlüsse über internationale Grenzen hinweg nachvollziehbar und vergleichbar sind. Sie sind eine Folge der zunehmenden internationalen Beteiligung und des Handels und sind vor allem für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, die Transaktionen in zahlreichen Ländern abwickeln. Sie stellen schrittweise auf die vielfältigen nationalen Rechnungslegungsstandards um. Die Richtlinien, die von Buchhaltern befolgt werden müssen, um Kontenbücher zu führen, die den internen oder externen Benutzern ähnlich, verständlich, zuverlässig und relevant sind.
Die gegenseitigen Rechnungslegungsgrundsätze, -standards und -verfahren, nach denen Unternehmen ihre Abschlüsse zusammenstellen.
Ziele von GAAP
Die Finanzberichterstattung muss folgende Informationen enthalten:
- Vorteilhaft, um potenziellen Anlegern und Gläubigern sowie anderen Nutzern eine klare Vorstellung von Investitions-, Kredit- und anderen finanziellen Entscheidungen zu geben.
- Es ist hilfreich, potenziellen Anlegern, Gläubigern und anderen Nutzern Informationen zur Bewertung der Beträge, des Zeitpunkts und der Unsicherheit zukünftiger Geldeingänge in Bezug auf wirtschaftliche Ressourcen, der Ansprüche auf diese Ressourcen und deren Schwankungen vorzulegen.
- Nützlich für die Durchführung von Finanzentscheidungen.
- Unterstützung bei langfristigen Entscheidungen
- Nützlich bei der Verbesserung der Geschäftsleistung
- Nützlich bei der Führung von Aufzeichnungen
- Grundlegendes Konzept
Unterschiede zwischen IFRS und US-GAAP
Nur wenige dieser Abweichungen dürften zu erheblichen Schwankungen der gemeldeten Ergebnisse eines Unternehmens führen. Ein Unternehmen mit hervorragenden Ergebnissen nach GAAP wird nach IFRS nicht schlecht aussehen, es sei denn, es hat diese Ergebnisse mit einem außerordentlichen Posten erzielt. Dies ist ein Ereignis, das nicht regelmäßig eintritt, wie z. B. eine Fusion oder eine Unternehmensumstrukturierung. Und da außergewöhnliche Posten ausgewiesen werden, kann jemand, der sich den Jahresabschluss ansieht, die Anpassung leicht vornehmen.
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Der Einfluss von IFRS auf die US-GAAP-Konvergenz
Der Sarbanes-Oxley Act, die Akzeptanz internationaler Standards durch die SEC und der wirtschaftliche und finanzielle Zusammenbruch in den letzten Jahren haben eine Reihe von Ländern zusammen mit den Vereinigten Staaten unter Druck gesetzt, die Lücke zwischen den International Financial Reporting Standards (IFRS) zu schließen ) und den US-amerikanischen Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP). Solche Initiativen haben Konsequenzen für die Welt der Rechnungslegungsvielfalt, und die Konvergenz der Standards nach US-GAAP und IFRS wirkt sich in hohem Maße auf die Unternehmensführung, Investoren und Aktienmärkte sowie auf die Fachleute der Rechnungslegung und die Setter von Rechnungslegungsstandards aus.
Die Konsequenzen von Initiativen für die weltweite Vielfalt der Rechnungslegung
Finanzberichterstattung
Die Standards und Anforderungen für die Finanzberichterstattung unterscheiden sich je nach Land, was zu Abweichungen bei der Finanzberichterstattung führt. Dieses Problem ist für Anleger, die versuchen, Bilanzierungsunterschiede zu kategorisieren, häufiger anzutreffen, wenn sie die Bereitstellung von Finanzmitteln für kapitalsuchende Unternehmen berücksichtigen, die den Rechnungslegungsstandards und der Finanzberichterstattung des Landes folgen, in dem sie mit der Hilfe Geschäfte tätigen von IFRS gegen US-GAAP.
Auswirkungen auf die Unternehmensführung
Die Unternehmensführung wird von bescheidenen Effizienzstandards, -regeln und -praktiken profitieren, die in allen Ländern verbreitet sind und weltweit befolgt werden. Die Änderung wird es schaffen, für die Unternehmensleitung die Möglichkeit zu zahlen, Kapital über niedrigere Zinssätze zu beschaffen, während gleichzeitig das Risiko und die Kosten der Geschäftstätigkeit gesenkt werden.
Auswirkungen auf die Anleger
Investoren müssen sich neu bilden. Das Verfahren bietet zuverlässigere Informationen und wird gekürzt, ohne dass die Standards des Landes geändert werden müssen. Darüber hinaus werden die neuen Standards den internationalen Kapitalfluss intensivieren.
Auswirkungen auf die Aktienmärkte
An den Aktienmärkten werden die Kurse sinken, die mit dem Eintritt in die Devisenmärkte einhergehen, und alle Märkte, die dieselben Regeln und Standards einhalten, werden es den Märkten weiterhin ermöglichen, sich international um globale Investitionsaussichten zu bewerben.
Auswirkungen auf Buchhalter
Die Änderung und Verschmelzung der jüngsten Standards auf international anerkannte Standards zwingt die Wirtschaftsprüfer dazu, den neuen Standard zu erlernen, und führt zu einer Konstanz der Rechnungslegungspraktiken.
Auswirkungen auf die Rechnungslegungsstandards
Sobald die Standards zusammengekommen sind, wird die eigentliche Methode zur Entwicklung und Anwendung neuer internationaler Standards unprätentiös sein und die Abhängigkeit von Agenturen beseitigen, um eine Entscheidung über einen bestimmten Standard zu verbessern und zu sanktionieren.
Argumente für und gegen die Konvergenz internationaler Rechnungslegungsstandards
Argumente für die Konvergenz sind (a) erneute Klarheit, (b) mögliche Vereinfachung, (c) Transparenz und (d) Vergleichbarkeit zwischen verschiedenen Ländern in Bezug auf Rechnungslegung und Finanzberichterstattung. Dies wird zu einer Erhöhung des Kapitalflusses und der Auslandsinvestitionen führen, was die Zinssätze weiter senkt und zu wirtschaftlichem Wachstum für eine bestimmte Nation und die Unternehmen führt, mit denen das Land Geschäfte tätigt. Die Aktualität und die Verfügbarkeit einheitlicher Informationen für alle betroffenen Stakeholder sorgen auch konzeptionell für einen reibungsloseren und zeitsparenderen Prozess. Darüber hinaus werden neue Schutzmechanismen eingeführt, um einen erneuten nationalen oder internationalen wirtschaftlichen und finanziellen Zusammenbruch zu verhindern.
Argumente gegen die Konvergenz von Rechnungslegungsstandards sind (a) die mangelnde Bereitschaft der verschiedenen am Prozess beteiligten Nationen, auf der Grundlage unterschiedlicher Kulturen, Ethiken, Standards, Überzeugungen, Wirtschaftsformen, politischer Systeme und vorgefasster Vorstellungen für bestimmte Länder, Systeme und Religionen zusammenzuarbeiten ; und (b) die Zeit, die benötigt wird, um ein neues System von Rechnungslegungsvorschriften und -standards auf breiter Front umzusetzen.
Die Qualität internationaler Rechnungslegungsstandards
Die Ziele und Bemühungen der US-Börsenaufsicht SEC (Securities and Exchange Commission) im In- und Ausland bestanden darin, die Erreichung fairer, liquider und effizienter Kapitalmärkte konsequent voranzutreiben und den Anlegern so genaue, zeitnahe, vergleichbare und zuverlässige Informationen zu liefern. Eine der Möglichkeiten, mit denen die SEC diese Ziele verfolgt, besteht darin, die inländische Qualität der Finanzberichterstattung aufrechtzuerhalten und die Konvergenz der US- und IFRS-Standards zu fördern.
Untersuchungen haben ergeben, dass Unternehmen, die die internationalen Standards anwenden, Folgendes aufweisen: eine höhere Varianz der Veränderungen des Nettoeinkommens, eine höhere Veränderung der Cashflows, eine signifikant geringere negative Korrelation zwischen Rückstellungen und Cashflows, eine geringere Häufigkeit von geringfügig positiven Einkünften, eine höhere Häufigkeit von großem negativen Einkommen und höherer Wertrelevanz in den Rechnungslegungsbeträgen. Darüber hinaus verfügen diese Unternehmen über ein geringeres Ertragsmanagement, eine frühzeitige Erfassung von Verlusten und eine höhere Wertrelevanz bei den Rechnungslegungsbeträgen im Vergleich zu inländischen (US-) Unternehmen, die den GAAP folgen. Daher weisen IFRS- und US-GAAP-Unternehmen, die sich an die IFRS halten, im Allgemeinen eine höhere Bilanzierungsqualität auf als zu dem Zeitpunkt, als sie zuvor die GAAP befolgt haben.
Die Quintessenz
Ungeachtet dokumentierter Forschungsergebnisse, die auf eine bessere Rechnungslegung von Unternehmen hinweisen, die entweder den IFRS folgen oder nach den Rechnungslegungsgrundsätzen auf die IFRS umstellen, gibt es Bedenken und Bedenken des FASB (Financial Accounting Standards Board) hinsichtlich der Anwendung und Durchführung von Grundsätzen. Auf US-Standards basierende Standards Ein Schlüssel könnte sein, dass die IFRS einigen FASB-Standards zustimmen sollten, um den Bedürfnissen der US-Mitgliedsgruppen und Stakeholder gerecht zu werden.
Obwohl die Bemühungen um die Zusammenlegung der Finanzergebnisse zum Tragen kamen, scheinen die Hauptprobleme in der unterschiedlichen Methode von US-GAAP und IFRS zu liegen. Der IFRS ist dynamischer und wird in Reaktion auf ein sich ständig änderndes finanzielles Umfeld ständig überarbeitet.
Es ist jedermanns Einschätzung, wie diese Konvergenz zunehmen und die Wirtschaftsprüfer in den USA beeinflussen wird. Aus juristischer Sicht müssen Unternehmen qualitative und quantitative Informationen zu Verträgen mit Kunden sowie eine Fälligkeitsanalyse für Verträge, die sich über ein Jahr erstrecken, offenlegen. sowie die Hinzufügung nennenswerter Urteile und Änderungen der Urteile bei der Anwendung des vorgeschlagenen Standards auf diese Verträge. Vielleicht liegt die Lösung in der Notwendigkeit, eine eingehendere Untersuchung und eine Analyse der Faktoren vorzunehmen, die die Gestaltung oder Entwicklung des Rechnungsführungssystems eines Landes überzeugen. Das sind also die Unterschiede zwischen IFRS und US-GAAP
IFRS vs US GAAP Infografiken
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