Was ist die Common Size-Gewinn- und Verlustrechnung?

In der Gewinn- und Verlustrechnung wird jede Position in der Gewinn- und Verlustrechnung des betroffenen Unternehmens als Prozentsatz des Gesamtumsatzes dargestellt. Es ist zu beachten, dass es sich lediglich um eine Art Präsentationstechnik handelt, die Teil der vertikalen Analyse von Abschlüssen ist und die in erster Linie von Finanzmanagern zur Beurteilung der Leistung eines Unternehmens verwendet wird, z.

  • Es kann verwendet werden, um die Leistung von Unternehmen mit unterschiedlichem Betriebsumfang zu vergleichen, da diese Technik den Basiseffekt eliminiert, indem die Zahlen in Prozent ausgedrückt werden.
  • Es kann verwendet werden, um die Entwicklung der Leistung eines Unternehmens über Zeiträume hinweg zu bewerten.
  • Darüber hinaus können Sie die Beziehung zwischen jedem Kostenkonto in der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Gesamtumsatz sowie die Auswirkungen der einzelnen Kosten auf die Gesamtrentabilität eines Unternehmens herstellen.

Formel

Es gibt keine solche Formel zum Ableiten einer Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe, sondern es handelt sich um eine Methode, bei der eine separate Spalte erstellt wird und alle Positionen in der Gewinn- und Verlustrechnung durch den Gesamtumsatz dividiert und in die entsprechende benachbarte separate Zelle gestellt werden. Es wird in Prozent angegeben. Die folgende Tabelle enthält eine kurze Darstellung.

Beispiele für Common Size Income Statement (mit Excel-Vorlage)

Nehmen wir ein Beispiel, um die Berechnung besser zu verstehen.

Sie können diese Excel-Vorlage für die Common Size-Gewinn- und Verlustrechnung hier herunterladen - Excel-Vorlage für die Common Size-Gewinn- und Verlustrechnung

Beispiel 1

Nehmen wir das Beispiel des Jahresberichts von Walmart Inc. für das Jahr 2018, um die Berechnung einer Gewinn- und Verlustrechnung mit einheitlicher Größe zu veranschaulichen. Kommentieren Sie auch den Trend, der in den letzten drei Jahren bei einigen der wichtigsten Kostenkomponenten zu beobachten war.

Lösung:

Common Size Income Statement wird berechnet als

Berechnen Sie in ähnlicher Weise für die Jahre 2017 und 2016.

In der obigen Tabelle ist ersichtlich, dass die operative Gewinnmarge in den letzten drei Geschäftsjahren hauptsächlich aufgrund eines Anstiegs der operativen und VVG-Kosten allmählich zurückgegangen ist. Auf der anderen Seite entspricht der Rückgang des Nettoergebnisses in 2017 dem des operativen Ergebnisses, während der Rückgang in 2018 hauptsächlich durch den einmaligen Verlust aus der Tilgung von Schulden verursacht wurde. Als Analyst können Sie den Grund für den rückläufigen Trend genauer untersuchen, sofern Sie über weitere Informationen verfügen.

Quellenlink: Bilanz von Walmart Inc.

Beispiel # 2

Nehmen wir das Beispiel des Samsung-Jahresberichts für das Jahr 2018, um die Berechnung einer gemeinsamen Gewinn- und Verlustrechnung zu veranschaulichen.

Lösung:

Common Size Income Statement wird berechnet als

Ähnliches gilt für die Jahre 2017.

Quellverweis: Samsung Inc. Bilanz

Vorteile

Einige der wichtigsten Vorteile sind:

  • Es kann das Verständnis der Auswirkungen aller Posten der Gewinn- und Verlustrechnung auf die Rentabilität des Unternehmens erleichtern, da diese als Prozentsatz des Gesamtumsatzes ausgedrückt werden.
  • Es hilft bei der Beurteilung des Trends in jeder Position der Gewinn- und Verlustrechnung in Bezug auf Zeiträume. Jede ungewöhnliche Variation kann durch diese Technik leicht identifiziert werden.
  • Es kann verwendet werden, um die finanziellen Leistungen verschiedener Unternehmen unabhängig vom Umfang der Geschäftstätigkeit zu vergleichen, da dies in Prozent ausgedrückt wird.

Nachteile

Einige der Hauptnachteile sind:

  • Einige Experten sind der Meinung, dass Gewinn- und Verlustrechnungen mit einheitlicher Größe unbrauchbar sind, da es keinen anerkannten Standard-Benchmark für den Anteil jedes Artikels gibt.
  • Eine vergleichende Studie, die auf einer gemeinsamen Gewinn- und Verlustrechnung basiert, ist irreführend, wenn die Art der Erstellung nicht einheitlich ist.

Einschränkungen

Einige der Hauptbeschränkungen sind:

  • Dies erleichtert den Entscheidungsprozess nicht, da keine anerkannten Standard-Benchmarks vorliegen.
  • Das Risiko einer Schaufensterdekoration von Abschlüssen kann nicht abgeschrieben werden, da die tatsächlichen Zahlen nicht erforderlich sind, da die Analyse auf den Prozentsatz beschränkt ist.
  • Manchmal werden auch die qualitativen Elemente bei der Bewertung der Leistung eines Unternehmens nicht identifiziert.
  • Dies kann für ein Unternehmen, das von saisonalen Schwankungen betroffen ist, irreführend sein.

Fazit

Daraus lässt sich schließen, dass die Methode zur Erstellung einer gemeinsamen Gewinn- und Verlustrechnung die Aufgabe des Leistungsvergleichs erheblich vereinfacht. Es hilft dem Analysten, die Kostenpositionen zu identifizieren, die in erster Linie die Gewinnschwankung von Jahr zu Jahr bestimmen. Darüber hinaus werden Peer-Vergleiche und Trendanalysen über Zeiträume hinweg erleichtert.

Empfohlene Artikel

Dies ist ein Leitfaden für die Gewinn- und Verlustrechnung von Common Size. Hier diskutieren wir die Berechnung der Common Size Income Statement zusammen mit praktischen Beispielen. Wir bieten auch eine herunterladbare Excel-Vorlage. Sie können sich auch die folgenden Artikel ansehen, um mehr zu erfahren -

  1. Erfolgsrechnung Beispiel
  2. Eigenkapitalrendite
  3. Gewinn je Aktie
  4. Zweck der Gewinn- und Verlustrechnung

Kategorie:

Entwicklung des Unternehmertums