Was ist die Forderungsumschlagsquote?
Der Begriff „Forderungsumschlagsquote“ bezieht sich auf die Bilanzierungsmethode, mit der überprüft wird, wie effektiv ein Unternehmen in der Lage ist, seine aufgrund von Kreditverkäufen entstehenden Forderungen über einen bestimmten Zeitraum einzutreiben. Mit anderen Worten, es ist die Effizienzquote, die die Fähigkeit eines Unternehmens misst, die an seine Kunden gewährten Kredite zu verwalten. Eine hohe ART Ratio ist immer gut, da sie anzeigt, dass das Unternehmen in der Lage ist, die Forderungen schnell einzuziehen. Andererseits weist eine niedrige ART-Quote auf eine schwache Kreditpolitik hin, die Anlass zur Sorge gibt.
Formel
Die Formel für ART Ratio kann abgeleitet werden, indem die Kreditverkäufe während eines Zeitraums durch die durchschnittlichen Forderungen dividiert werden. Mathematisch wird es dargestellt als
Forderungsumsatzquote = Netto-Kreditumsatz / Durchschnitt der Forderungen
Die Netto-Kreditverkäufe umfassen alle Verkäufe über einen bestimmten Zeitraum, die nicht in bar, sondern auf Kredit getätigt wurden. Wenn das Unternehmen jedoch die Menge der Kreditverkäufe nicht angibt, wird in der Regel davon ausgegangen, dass der gesamte Umsatz auf Kredit erfolgt. Die durchschnittliche Forderung ist der Durchschnitt der Forderungen zu Jahresbeginn und zum Jahresende.
Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung = (Debitoreneröffnung + Debitorenabschluss) / 2
Beispiele für die Forderungsumschlagsquote (mit Excel-Vorlage)
Nehmen wir ein Beispiel, um die Berechnung der ART-Verhältnis-Formel besser zu verstehen.
Sie können diese Excel-Vorlage für die Umsatzquote für Debitoren hier herunterladen - Excel-Vorlage für die Umsatzquote für DebitorenBeispiel 1
Nehmen wir das Beispiel eines Unternehmens, das im US-Bundesstaat Kalifornien mit verschiedenen Lebensmittelgroßhandelsartikeln handelt. Folgende Informationen werden aus dem aktuellen Geschäftsbericht zur Verfügung gestellt:
Lösung:
Der Durchschnitt der Forderungen wird nach der unten angegebenen Formel berechnet
Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung = (Debitoreneröffnung + Debitorenabschluss) / 2
- Durchschnittliche Forderungen = (80 Mio. USD + 90 Mio. USD) / 2
- Durchschnittliche Forderungen = 85 Millionen US-Dollar
Die Forderungsumschlagsquote wird nach der unten angegebenen Formel berechnet
Forderungsumsatzquote = Netto-Kreditumsatz / Durchschnitt der Forderungen
- ART-Verhältnis = 250 Mio. USD / 85 Mio. USD
- ART-Verhältnis = 2, 94
Daher konnte die Gesellschaft ihre Forderung im Laufe des Jahres 2, 94 Mal einziehen.
Beispiel - # 2
Nehmen wir das Beispiel von Apple Inc., um das Konzept des ART-Verhältnisses zu veranschaulichen. Das Unternehmen erzielte im Jahr 2018 einen Nettoumsatz von 265.595 Millionen US-Dollar. Im selben Zeitraum beliefen sich die Eröffnungsforderungen (netto) und die Schlussforderungen (netto) auf 17.874 Millionen US-Dollar bzw. 23.186 Millionen US-Dollar. Berechnen Sie anhand der angegebenen Informationen die Forderungsumschlagsquote für Apple Inc. für das Jahr 2018.
Lösung:
Der Durchschnitt der Forderungen wird nach der unten angegebenen Formel berechnet
Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung = (Debitoreneröffnung + Debitorenabschluss) / 2
- Durchschnittliche Forderungen = (17.874 Mio. USD + 23.186 Mio. USD) / 2
- Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung = 20.530 Millionen US-Dollar
Die Forderungsumschlagsquote wird nach der unten angegebenen Formel berechnet
Debitorenumsatzquote = Nettoumsatz / durchschnittliches Debitorenvolumen
- ART-Verhältnis = 265.595 Mio. USD / 20.530 Mio. USD
- ART-Verhältnis = 12, 94
Daher konnte Apple Inc. seine Forderung im Jahr 2018 12, 94-mal einziehen.
Quelle: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net
Beispiel - # 3
Nehmen wir nun das Beispiel von Walmart Inc., um die Forderungsumschlagsquote zu berechnen. Laut dem letzten Geschäftsbericht (2018) erzielte das Unternehmen einen Nettoumsatz von 495.761 Mio. USD, während die Eröffnungsforderung (netto) und die Schlussforderung (netto) bei 5.835 Mio. USD bzw. 5.614 Mio. USD lagen. Berechnen Sie die Forderungsumschlagsquote von Walmart Inc. für das Jahr 2018.
Lösung:
Der Durchschnitt der Forderungen wird nach der unten angegebenen Formel berechnet
Durchschnittliche Forderung = (Eröffnungsforderung + Schlussforderung) / 2
- Durchschnittliche Forderung = (5.835 Mio. USD + 5.614 Mio. USD) / 2
- Durchschnittliche Forderung = 5.725 Mio. USD
Die Forderungsumschlagsquote wird nach der unten angegebenen Formel berechnet
Forderungsumsatzquote = Nettoumsatz / durchschnittliche Forderung
- ART-Verhältnis = 495.761 Mio. USD / 5.724, 5 Mio. USD
- ART-Verhältnis = 86, 60
Daher hat Walmart Inc. seine Forderung im Jahr 2018 86, 6-mal eingezogen. Dies entspricht dem Geschäft mit relativ geringen Forderungen.
Quelle: s2.q4cdn.com
Vor- und Nachteile des ART-Verhältnisses
Nachfolgend einige Vor- und Nachteile des ART-Verhältnisses:
Vorteile
- Es kann dabei helfen, die Kreditpolitik eines Unternehmens und seine Verhandlungsmacht bei seinen Kunden zu verstehen.
- Es zeigt die Qualität der Kunden an, mit denen das Unternehmen zu tun hat.
Nachteile
- Bei saisonalen Geschäften mit einer Spitzenzeit in der Jahresmitte spiegelt die Quote möglicherweise nicht das tatsächliche Bild wider, da die Berechnung auf den Buchhaltungszahlen zu Beginn und Ende des Jahres basiert.
- Die Verwendung der gesamten Verkäufe an Ort und Stelle bei Kreditverkäufen führt zu einer überhöhten Quote, die nicht das tatsächliche Inkassomanagement eines Unternehmens darstellt.
Fazit
Die Forderungsumschlagsquote ist also ein Maß dafür, wie schnell ein Unternehmen die von seinen Kunden geschuldeten Forderungen einziehen kann.
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