Was ist ein schnelles Verhältnis?

Der Begriff „Quick Ratio“ bezieht sich auf die Liquiditätsquote, die die Fähigkeit eines Unternehmens beurteilt, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten durch Nutzung aller Vermögenswerte zu decken, die leicht in Bargeld umgewandelt werden können. Tatsächlich leitet sich der Name „Quick Ratio“ aus der zugrunde liegenden Idee ab, dass die Quote nur die Vermögenswerte berücksichtigt, die schnell liquidiert werden können. Das Verhältnis ist auch unter der Bezeichnung Säuretestverhältnis bekannt. Zu den wichtigsten Beispielen für solche schnellen Vermögenswerte zählen Barmittel, Wertpapiere und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Dieses Verhältnis ist relativ konservativer als das derzeitige Verhältnis, da es die Möglichkeit einschränkt, die kurzfristigen Verbindlichkeiten nur mit denjenigen Vermögenswerten zurückzuzahlen, die leicht in Barmittel umgewandelt werden können.

Wenn die Quick Ratio eines Unternehmens größer als 1 ist, bedeutet dies, dass es über mehr als genug liquide Mittel verfügt, um die kurzfristigen Verbindlichkeiten sofort zurückzuzahlen. Wenn die schnelle Quote hingegen unter 1 liegt, ist dies ein Hinweis darauf, dass die Liquidität des Unternehmens nicht ausreicht, um die kurzfristigen Verbindlichkeiten zu tilgen, falls eine sofortige Zahlung erforderlich ist.

Formel:

Die Formel für die schnelle Kennzahl kann abgeleitet werden, indem die Summe aus Barmitteln, Wertpapieren, Forderungen und sonstigen kurzfristigen Vermögenswerten (außer Vorräten und aktiven Rechnungsabgrenzungsposten) durch die gesamten kurzfristigen Verbindlichkeiten dividiert wird. Mathematisch wird es dargestellt als

Schnelle Relation = (Barmittel + Wertpapiere + Forderungen + Sonstige kurzfristige Vermögenswerte) / Summe kurzfristige Verbindlichkeiten

Umgekehrt kann die Formel für die schnelle Relation auch abgeleitet werden, indem Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten vom gesamten kurzfristigen Vermögen abgezogen und das Ergebnis durch die gesamten kurzfristigen Verbindlichkeiten dividiert werden. Mathematisch wird es dargestellt als

Quick Ratio = (Summe kurzfristige Vermögenswerte - Vorräte - Rechnungsabgrenzungsposten) / Summe kurzfristige Verbindlichkeiten

Beispiele für ein schnelles Verhältnis oder ein Säuretestverhältnis (mit Excel-Vorlage)

Nehmen wir ein Beispiel, um die Berechnung der Quick Ratio-Formel besser zu verstehen.

Sie können diese Quick Ratio Excel-Vorlage hier herunterladen - Quick Ratio Excel-Vorlage

Beispiel 1

Nehmen wir das Beispiel eines Unternehmens, das einen Bankkredit beantragt hat, um seine Ladenfront umzugestalten. Die Gesellschaft hat der Bank die folgenden Bilanzinformationen zur Verfügung gestellt:

Berechnen Sie anhand der angegebenen Informationen die schnelle Kennzahl des Unternehmens.

Lösung:

Von den oben genannten kurzfristigen Vermögenswerten können nur Barmittel, Wertpapiere und Forderungen als kurzfristige Vermögenswerte angesehen werden.

Das Schnellverhältnis wird mit der unten angegebenen Formel berechnet

QR = (Barmittel + Wertpapiere + Forderungen aus Lieferungen und Leistungen) / Summe kurzfristige Verbindlichkeiten

  • QR = (15.000 USD + 20.000 USD + 10.000 USD) / 35.000 USD
  • QR = 1, 29

Daher lag die Quick Ratio für das Unternehmen bei 1, 29, was auf eine recht komfortable Liquiditätsposition hindeutet.

Beispiel - # 2

Nehmen wir den neuesten Geschäftsbericht von Apple Inc., um die Berechnung des schnellen Verhältnisses zu erläutern. Nach dem Geschäftsbericht für das am 29. September 2018 endende Geschäftsjahr sind folgende Informationen verfügbar:

Berechnen Sie auf der Grundlage der angegebenen Informationen die Kennzahl für Apple Inc. für das am 29. September 2018 endende Geschäftsjahr.

Lösung:

Von den oben genannten kurzfristigen Vermögenswerten können nur Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Wertpapiere, Nettoforderungen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige kurzfristige Vermögenswerte als kurzfristige Vermögenswerte angesehen werden.

Das Schnellverhältnis wird mit der unten angegebenen Formel berechnet

Schnelles Verhältnis = (Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente + Wertpapiere des Umlaufvermögens + Forderungen aus Lieferungen und Leistungen + Nettoforderungen + Forderungen aus Lieferungen und Leistungen des Verkäufers + Sonstige kurzfristige Vermögenswerte) / Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten

  • QR = (25.913 Mio. USD + 40.388 Mio. USD + 23.186 Mio. USD + 25.809 Mio. USD + 12.087 Mio. USD) / 116.866 Mio. USD
  • QR = 1, 09

Daher lag der QR für Apple Inc. für das am 29. September 2018 endende Jahr bei 1, 09, was auf eine moderate Liquiditätsposition hinweist.

Quelle: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Vor- und Nachteile von Quick Ratio oder Acid Test Ratio

Einige der Vor- und Nachteile von Quick Ratio sind:

Vorteile:

  • QR ist eine Liquiditätskennzahl, die die Fähigkeit zur Rückzahlung kurzfristiger Verbindlichkeiten auf der Grundlage der Vermögenswerte bewertet, die schnell in Barmittel umgewandelt werden können, und als solche ist sie eine relativ konservativere Liquiditätskennzahl.
  • In der Berechnung werden keine Vorräte berücksichtigt, da die Umwandlung von Vorräten in Bargeld zu lange dauern kann. Die Eliminierung von Vorräten aus der Berechnung hilft dem Management und anderen Interessengruppen, eine genaue Vorstellung von der Liquiditätsposition des betroffenen Unternehmens zu haben.
  • Diese Kennzahl ist eine der am einfachsten zu verstehenden Kennzahlen und kann daher sehr hilfreich sein, wenn Sie kein tiefes Verständnis für Buchhaltung und Finanzen haben.
  • Da es sich um eine Kennzahl handelt, können Unternehmen mit unterschiedlichen Größen und Maßstäben miteinander verglichen werden. Es ist jedoch nicht ratsam, Unternehmen zu vergleichen, die sich hinsichtlich ihres Betriebsumfangs zu stark unterscheiden.

Nachteile

  • Sie gibt keine Auskunft über den zeitlichen Ablauf der Zahlungsströme, die ein bestimmender Faktor für die Beurteilung der Liquiditätslage eines Unternehmens sein können.
  • Einige der Annahmen des QR sind nicht realistisch. Beispielsweise wird davon ausgegangen, dass Forderungen sofort zum Einzug verfügbar sind, was nicht immer der Fall ist.
  • Dabei wird die Situation, die in Krisenzeiten auftreten kann, nicht berücksichtigt. Während der Krise können selbst die am leichtesten verkäuflichen Wertpapiere Schwierigkeiten haben, am Markt zu handeln.

Fazit

Es ist also ersichtlich, dass die schnelle Kennzahl eine moderate konservative Liquiditätskennzahl ist, die konservativer als die aktuelle Kennzahl, jedoch weniger konservativ als die Cash-Kennzahl ist. Diese Kennzahl hilft den Gläubigern bei der genaueren Beurteilung der Liquiditätslage eines Unternehmens.

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Entwicklung des Unternehmertums