Unterschied zwischen Financial Lease und Operating Lease
Ein Finanzierungsleasing ist ein Leasingverhältnis, bei dem die mit dem Leasinggegenstand verbundenen Chancen und Risiken mit einer Übertragung des Vermögenswerts auf den Leasingnehmer übertragen werden, während das Betriebsrisiko, das Risiko und die Rendite beim Leasinggeber verbleiben. Hier bezieht sich der Leasinggeber auf den ursprünglichen Eigentümer des Vermögenswerts, während sich der Leasingnehmer auf die Partei bezieht, die den Vermögenswert anstelle von Leasingzahlungen nutzt. Ein Operating-Leasingverhältnis erfüllt keine der oben genannten Bedingungen. Während ein Capital Lease-Vertrag dem Kauf einer Immobilie durch einen Darlehensvertrag gleicht, erfolgt die Zahlung in Raten. ist nichts anderes als ein Operating-Leasing.
Lassen Sie uns viel mehr über Financial Lease im Vergleich zu Operating Lease im Detail studieren:
Damit ein Leasingverhältnis als Capital Lease klassifiziert werden kann, muss eine der vier folgenden Bedingungen erfüllt sein:
- Eigentumsübertragung eines Vermögenswerts auf den Leasingnehmer bis zum Ende der Laufzeit des Leasingverhältnisses
- Dem Leasingnehmer wird die Option eingeräumt, den Vermögenswert zu einem abgezinsten Satz im Verhältnis zu seinem beizulegenden Zeitwert am Ende der Laufzeit des Leasingverhältnisses zu erwerben. Diese Kaufoption wird in der Regel zu Beginn des Mietverhältnisses festgelegt
- Die Leasingdauer beträgt mehr als 75% der Nutzungsdauer des Vermögenswerts
- Der Barwert der Leasingraten beträgt mindestens 90% des beizulegenden Zeitwerts des Leasinggegenstandes
Bei einer Pacht von Grundstücken gilt die Pacht jedoch nur dann als Kapitalpacht, wenn das Eigentum übertragen wurde oder eine Kaufoption (Bedingungen 1 oder 2) besteht.
Wenn Sie einen Vermögenswert über ein Operating-Leasingverhältnis gemietet haben, haben Sie keine Option zum Erwerb des Vermögenswerts am Ende seiner Laufzeit. Sie nutzen den Vermögenswert für weniger als 75% seiner Nutzungsdauer und ebenso den Barwert Ihrer Leasingzahlungen weniger als 90% des Marktwerts des Vermögenswerts betragen. Die Bilanzierung Ihres Operating-Leasingverhältnisses unterscheidet sich von der eines Capital-Leasingverhältnisses, bei dem der Leasinggegenstand nicht in der Bilanz ausgewiesen wird und Leasingzahlungen in der Gewinn- und Verlustrechnung als Betriebsaufwand behandelt werden. Im Grunde ist es so, als hätten Sie eine Immobilie bei Abschluss eines Operating-Leasingverhältnisses gemietet, während ein Capital-Leasingvertrag dem Kauf einer Immobilie über einen Darlehensvertrag mit Ratenzahlung gleicht.
Finanzierungsleasing vs Operating-Leasing-Infografiken
Nachfolgend sehen Sie den Top 7 Unterschied zwischen Financial Lease und Operating Lease 
Hauptunterschied zwischen Finanzierungsleasing und Operating-Leasing
Der Hauptunterschied zwischen Financial Lease und Operating Lease wird nachfolgend erläutert:
- Bei einem Finanzierungsleasing handelt es sich im Wesentlichen um einen Darlehensvertrag, bei dem der Leasinggeber das Risiko und den Nutzen seines Vermögens gegen regelmäßige Zahlungen auf den Leasingnehmer überträgt. Operating Lease ist grundsätzlich ein Mietvertrag, bei dem der Leasinggeber dem Leasingnehmer nur das Recht einräumt, den Vermögenswert zu nutzen, ohne Risiken und Chancen oder das Eigentum an dem Vermögenswert zu übertragen.
- Da es sich bei Finanzierungsleasing um eine Eigentumsübertragung handelt, muss der Leasingnehmer den Vermögenswert in der Bilanz ausweisen, und dementsprechend kann die Abschreibung des Vermögenswerts als Betriebskosten behandelt werden. Leasingzahlungen werden wie bei einem Darlehensvertrag als finanzieller Zinsaufwand behandelt. Operating-Leasing, ähnlich wie bei einem Darlehensvertrag, wird der Leasingnehmer Leasingzahlungen als Betriebsaufwand ausweisen, während der Leasinggeber den Vermögenswert und die Abschreibung auf seinen Konten ausweist. Auf diese Weise kann der Leasingnehmer im Rahmen eines Operating-Leasingverhältnisses seine Bilanz durch die Vereinbarung in Grenzen halten
- Im Falle eines Finanzierungsleasings hat der Leasingnehmer das Recht, den Vermögenswert für mehr als 75% der geschätzten Nutzungsdauer des Vermögenswerts zu nutzen, während der Vermögenswert im Rahmen eines Operating-Leasingverhältnisses für eine viel kürzere Laufzeit genutzt wird
- Das Finanzierungsleasing bietet einen Steuerabzug für Abschreibungen und Leasingzahlungen als Finanzierungskosten für den Leasingnehmer, während das Operating-Leasing einen Steuerabzug für die Leasingzahlungen nur für den Leasingnehmer bietet
- Im Rahmen eines Finanzierungsleasings erhält der Leasingnehmer die Option, den Vermögenswert zum Ende der Vertragslaufzeit zu einem reduzierten Preis zu erwerben, während im Rahmen eines Operating-Leasingverhältnisses dem Leasingnehmer keine solche Option angeboten wird
- Das Finanzierungsleasing kann vom Leasingnehmer während der Hauptmietdauer nicht gekündigt werden, während das Operating-Leasing vom Leasingnehmer während der Hauptmietdauer gekündigt werden kann
Direkter Vergleich zwischen Financial Lease und Operating Lease
Unten finden Sie den besten Vergleich zwischen Financial Lease und Operating Lease
| Vergleichsbasis zwischen Financial Lease und Operating Lease | Operating Lease | Finanzierungs-Leasing |
| Bedeutung | Mietvertrag / -vertrag, bei dem Chancen und Risiken beim Vermieter verbleiben | Darlehensvertrag / -vertrag, bei dem Risiken und Chancen auf den Leasingnehmer übertragen werden |
| Eigentum | Das Eigentum verbleibt beim Vermieter | Das Eigentum geht auf den Mieter über |
| Bilanzierung | Der Leasingnehmer muss die Leasingrate als Betriebsaufwand ausweisen. Der Leasinggegenstand ist für den Leasingnehmer ein außerbilanzieller Posten | Der Leasingnehmer kann eine Wertminderung des Vermögenswerts ausweisen, während Leasingzahlungen als Zinsen behandelt werden können. Der Leasinggegenstand wird in der Bilanz ausgewiesen |
| Vertragslaufzeit | Vertrag für kurzfristig | Vertrag für langfristige |
| Ausgaben und laufende Kosten | Der Mieter zahlt nur die Mietzahlungen. | Der Leasingnehmer trägt alle mit dem Leasinggegenstand verbundenen Kosten einschließlich Versicherungs-, Unterhalts-, Steuer- und sonstiger Verwaltungskosten |
| Gefahr der Überalterung | Liegt beim Vermieter | Liegt beim Mieter |
| Beispiel | Projektoren, Computer und Laptops werden normalerweise über kurzfristige Operating-Leasing-Verträge geleast | Anlagen und Maschinen, Grundstücke und Gebäude werden in der Regel über längerfristige Finanzierungsleasingverträge geleast |
Financial Lease vs Operating Lease - Schlussgedanken
Operating Leases bieten Unternehmen mehr Flexibilität, da sie die geleasten Geräte häufiger ersetzen oder aktualisieren können. Darüber hinaus bedeutet keine Eigentumsübertragung keine Gefahr der Überalterung. Buchhaltung Behandlungen sind auch einfacher in einem Operating-Leasing, während Verwaltung und Wartungsaufwand viel weniger sind.
Capital Lease hingegen bietet dem Leasingnehmer größere Steuervorteile durch die Einbeziehung von Abschreibungen und Zinsaufwendungen in seine Bücher. Unternehmen mit einer höheren Steuerklasse schließen eher Capital-Lease-Verträge als Operating-Lease-Verträge ab. Der Nachteil eines Capital Lease gegenüber einem Operating Lease sind die höheren Verwaltungs- und Wartungskosten. Das mit einem Capital Lease verbundene Wiederverkaufsrisiko ist ebenfalls höher, da der Leasingnehmer sicherstellen muss, dass die Ballonzahlung für den Kauf des Vermögenswerts am Ende der Laufzeit des Leasingverhältnisses verfügbar ist. Finanzierungsleasingverträge sind in der Regel häufiger bei größeren Vermögenswerten wie Maschinen und Anlagen, Gebäuden und Grundstücken. Daher kann ein Unternehmen abhängig von der Anforderung und der Steuersituation zwischen Financial Lease und Operating Lease wählen.
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Dies war ein Leitfaden für den Hauptunterschied zwischen Financial Lease und Operating Lease. Hier werden auch die wichtigsten Unterschiede zwischen Financial Lease und Operating Lease mit Infografiken sowie die Vergleichstabelle erörtert. Sie können auch einen Blick auf die folgenden Artikel werfen -
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