Unterschied zwischen dem historischen Wert und dem beizulegenden Zeitwert
Vermögenswerte und Verbindlichkeiten sind ein wesentlicher Bestandteil jedes Geschäfts, der dem Finanzanalysten die Stärke des Geschäfts und die Stärke des Geschäfts zur Rückzahlung seiner Verpflichtungen mitteilt. Vermögenswerte und Schulden werden nach den Bewertungsgrundsätzen von IFRS und US-GAAP bewertet. Nach US-GAAP wird nur das Kostenmodell und nach IFRS das Kosten- oder Neubewertungsmodell verwendet. Nach dem Neubewertungsmodell gibt es nur wenige Arten von Werten, bei denen der Vermögenswert bewertet wird. Ein solcher Parameter ist der historische Wert und der beizulegende Zeitwert. In diesem Artikel werden wir versuchen, die Hauptunterschiede und die Funktionsweise zwischen dem historischen Wert und dem fairen Wert zu verstehen.
Head to Head Vergleich zwischen Historical Value und Fair Value (Infografik)
Nachstehend finden Sie die sechs wichtigsten Unterschiede zwischen dem historischen und dem fairen Wert 
Wichtige Unterschiede zwischen dem historischen Wert und dem beizulegenden Zeitwert
Lassen Sie uns einige der Hauptunterschiede zwischen dem historischen Wert und dem fairen Wert diskutieren:
- Der beizulegende Zeitwert wird häufig angewendet, wenn ein Vermögenswert in der Bilanz bewertet wird. Der beizulegende Zeitwert kann als der wahre Wert eines Vermögenswerts und der zu erfassende Wert erklärt werden. Im Gegensatz dazu beziehen sich die Anschaffungskosten auf den ursprünglichen Wert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Erwerbs durch das Unternehmen.
- Der beizulegende Zeitwert wird nicht durch externe Quellen beeinflusst und ist für sich genommen unabhängig, da es sich um den grundlegenden inneren Wert des Vermögenswerts handelt. Die historischen Anschaffungskosten stehen in der Regel in keinem oder nur geringem Verhältnis zum Marktwert, nachdem ein Vermögenswert mehrere Jahre gehalten wurde
- Nach der Fair-Value-Methode wird der Vermögenswert jährlich auf Wertminderung überprüft und ein Verlust aus der Wertminderung in der Gewinn- und Verlustrechnung des betreffenden Jahres erfasst. Der historische Wert wird hingegen nicht um einen Wertminderungsaufwand angepasst
- Das Grundstück ist ein Beispiel für einen Vermögenswert, der im Allgemeinen zum historischen Kaufwert gehalten wird, bis das Grundstück verkauft und der Gewinn in den Geschäftsbüchern ausgewiesen wird. Wertschriften sind ein Beispiel für einen Vermögenswert.
- Das Modell des beizulegenden Zeitwerts wird allgemein verwendet und ist sowohl in den Standards, dh den International Financial Reporting Standards (IFRS) als auch in den US-amerikanischen Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) zulässig. Der historische Wert wird weniger verwendet und ist nur nach US-GAAP zulässig
- Die Bilanzierungsmethode für den beizulegenden Zeitwert muss ständig aktualisiert und überprüft werden, da die Vermögenswertänderungen und Vermögenswerte in der Unternehmensbilanz jährlich auf Wertminderung überprüft werden. Auf der anderen Seite ist der historische Wert von permanent und wird jedes Jahr in gleicher Höhe in der Bilanz erfasst. Eine ständige Aktualisierung und Überprüfung ist nicht erforderlich
Vergleichstabelle zwischen dem historischen Wert und dem beizulegenden Zeitwert
Schauen wir uns die 6 besten Vergleiche zwischen Historical Value und Fair Value an
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Historischer Wert |
Fair Value |
| Der historische Wert bezieht sich auf den ursprünglichen Kaufpreis des Vermögenswerts | Der beizulegende Zeitwert kann auch als innerer Wert des Vermögenswerts definiert werden und basiert auf dem Prinzip der Fundamentaldaten |
| Die Methode der Anschaffungskosten wird nicht für alle Vermögenswerte verwendet, da sie nicht das wahre Bild widerspiegelt | Der beizulegende Zeitwert wird im Vergleich zu anderen Bewertungsmethoden häufiger angewendet und geprüft |
| Der historische Wert bleibt während der gesamten Lebensdauer eines Vermögenswerts stagnieren, da es sich um die ursprünglichen Anschaffungskosten des Vermögenswerts handelt | Der beizulegende Zeitwert eines Vermögenswerts schwankt im Vergleich zu anderen Bewertungsmethoden, da er jährlich auf Wertminderung überprüft wird |
| Die Anschaffungskostenmethode ist nur nach US-GAAP und nicht nach IFRS zulässig | Der beizulegende Zeitwert ist eine Kennzahl, die global akzeptabel ist und angewendet wird, wenn sie im Vergleich zu Bewertungsmethoden wie historischen oder Marktwertmethoden benutzerfreundlicher ist |
| Der historische Wert wird häufig für immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen verwendet. Für Vermögenswerte wie Wertpapiere und andere wird es nicht verwendet | Der beizulegende Zeitwert bezieht sich auf den tatsächlichen Wert eines Vermögenswerts, der grundsätzlich abgeleitet wird und nicht durch die Faktoren von Marktkräften bestimmt wird |
| Der historische Wert wird in der Bilanz nicht auf Wertminderung überprüft | Der beizulegende Zeitwert wird jährlich auf Wertminderung überprüft |
Fazit
Ein guter Finanzanalyst sollte auf die Bewertungsmethoden achten, die in verschiedenen Unternehmen angewendet werden, und die erforderlichen Anpassungen im Jahresabschluss vornehmen, um einen Apfel-Apfel-Vergleich zwischen verschiedenen Unternehmen durchzuführen. Bewertungsmethoden sollten kritisch analysiert werden, um auch eine bessere Analyse und Querschnittsanalyse durchführen zu können. Ein Analyst sollte sich jedoch eingehend mit dem Grund für die Anwendung von Bewertungsmethoden für einen bestimmten Vermögenswert befassen.
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Dies war ein Leitfaden für den Hauptunterschied zwischen dem historischen Wert und dem fairen Wert. Hier diskutieren wir auch die wichtigsten Unterschiede mit Infografiken und Vergleichstabelle. Sie können sich auch die folgenden Artikel ansehen, um mehr zu erfahren -
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